זכאות לפטור ממס הכנסה על קופות גמל
מי שנקבעו לו 75% נכות ומעלה זכאי להקלות מס במסגרת קופות גמל בלבד.
במקרה של ליקויים רפואיים שונים, החישוב של אחוזי הנכות נעשה באמצעות שקלול כל הליקויים, ויש להשתמש במחשבון לחישוב אחוזי נכות משוקללים לצורך חישוב מדויק.
הגשת בקשה לפטור
כדי לבחון את זכאותך לפטור ממס הכנסה, עליך להגיש את המסמכים הבאים:
- טופס בקשה לקביעת אחוזי נכות (טופס 169 של מס הכנסה).
- שובר תשלום החזר הוצאות בסך 679 ש"ח (ניתן לשלם באתר או לקבל שובר במשרדי השומה או בסניף הביטוח הלאומי).
- מסמכים רפואיים המפרטים את כל הליקויים לצורך קביעת אחוזי הנכות. תוכל להיעזר ברשימה מפורטת של מסמכים רפואיים שחשוב לצרף לפי האבחנה הרפואית שלך.
- מסמכים או אישורים על אחוזי נכות שנקבעו לך על ידי ועדות אחרות של הביטוח הלאומי או גופים נוספים (כגון משרד הביטחון, משרד הבריאות וכו').
המסמכים יש להגיש לפקיד השומה במס הכנסה באזור מגוריך. פקיד השומה ייעביר את המסמכים לביטוח הלאומי. לאחר מכן, תוזמן לוועדה רפואית.
הוועדה הרפואית
בטרם תוזמן לוועדה, רופא מומחה ומזכיר הוועדה יבדקו את המסמכים שהועברו. במהלך הוועדה, תוצג בפני חברי הוועדה ותתבקש להציג תעודה מזהה עם תמונה. תתאר את תלונתך הרפואית, תחתום על אישור המציג את תלונתך ואת הסכמתך להיבדק. הרופא יבדוק אותך גופנית אם יהיה צורך בכך, וישאל שאלות נוספות.
לאחר סיום הבדיקה, הרופא יסכם את ממצאי הבדיקה ויקבע את החלטתו. ההחלטה תועבר עם המסמכים למס הכנסה, ופקיד השומה ישלח לך הודעה בכתב על ההחלטה.
ערעור על ההחלטה
במקרה של חוסר הסכמה עם החלטת הוועדה הרפואית, תוכל להגיש ערעור לוועדה רפואית לעררים בתוך 45 יום מיום קבלת ההחלטה. הערעור יש להגיש לפקיד השומה במס הכנסה וכולל את הבקשה בכתב ושובר תשלום בסך 979 ש"ח (ניתן לשלם באתר או לקבל שובר במשרדי השומה או בסניף הביטוח הלאומי).
חשוב לדעת כי גם אתה וגם מס הכנסה רשאים לערער על החלטת הוועדה הרפואית.
החשיבות של נכות בקרבה משפחתית
חשוב לציין כי במקרה שבו לאחד מבני המשפחה הקרובה יש 75% נכות, גם אם אותו אדם אינו מקבל קצבה, הדבר עשוי להשפיע על זכאות לפטור ממס בקופות גמל עבור בן משפחה מקרבה ראשונה.
על מנת להבטיח שאתה ממקסם את זכויותיך, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס המתמחה בתחום, אשר יוכל לסייע בבחינת אם כדאי להגיש בקשה לוועדה לפטור ממס הכנסה, גם אם אינך עומד על 90% נכות, וגם אם קופת הגמל איננה שייכת ישירות לנכה עצמו.
אם אתה זקוק לעזרה בהשגת הזכויות שלך, חברת "השגה" מתמחה בהשגת זכויות מול מס הכנסה וביטוח לאומי.